及时修订7部财政规章

15问让您秒懂小规模纳税人如何享受免征增值税优惠
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步支持小微企业发展，财政部、税务总局发布《 关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知 》（ 财税〔2019〕13号 ），就实施小微企业普惠性税收减免政策有关事项作了明确。结合纳税人的关注热点，我们梳理了15个如何
https://www.shui5.cn/article/95/127447.html
2019-06-12
法规解读
“转登记”22问
按照相关规定，符合条件的一般纳税人可以转登记为小规模纳税人。2019年1月1日起，小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策开始实施。为此，国家税务总局发布《关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年
https://www.shui5.cn/article/4f/127427.html
2019-06-11
法规解读
新政下生产企业出口货物过渡期跨月免抵退税账务处理及计算分析
某市有出口经营权的生产企业，增值税一般纳税人。增值税税一般纳税人，为无纸化申报免抵退税，2019年2-5月发生下列业务(该批出口货物的征税率16%，4月1日起改为征税率13%，退税率13%)，1月底期末留抵税额为5万元。计算各月的免抵退税额并进行账务处理。 一、
https://www.shui5.cn/article/e8/127406.html
2019-06-09
法规解读
申报表是如何监控从事股权投资业务企业的业务招待费扣除限额
国税函〔2010〕79 号规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。 该项政策关注三点： 一、适用主体。 从被投资企业所分配的股息、
https://www.shui5.cn/article/af/127404.html
2019-06-09
法规解读
起征点政策的优惠加码，出来了！
增值税起征点 的规定是什么？ 目前增值税起征点是按次不超过 500 ，按月不超过 2 万；还是按次不超过 500 ，按月不超过 3 万；还是按照国家税务总局 2019 年第 4 号公告提高至按次不超过 500 ，按月不超过 10 万元？ 答： 增值税起征点 ，仍按照《中华人民共
https://www.shui5.cn/article/81/127375.html
2019-06-04
法规解读
2019年减税降费政策答复汇编
为深入贯彻党中央、国务院关于减税降费工作的决策部署，国家税务总局制定下发了《小规模纳税人免征增值税》、《小型微利企业普惠性企业所得税减免政策》、《深化增值税改革》等一系列公告。
https://www.shui5.cn/article/a3/127377.html
2019-06-04
法规解读
企业重组之股权、资产划转的税务、会计处理详解
交易一方在股权或资产划转完成日后连续12个月内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，不再符合特殊性税务处理条件的，发生变化的交易一方应在情况发生变化的30日内报告其主管税务机关，同时书面通知另一方。
https://www.shui5.cn/article/42/127371.html
2019-06-04
法规解读
母公司拿地/项目公司开发模式中股权变动对土地价款在增值税前扣除的风险解析与规避
本期看点：本文重点讨论方式三情形下，如果项目公司股权发生变动，则项目公司的土地价款未来在增值税中扣除可能发生的税务风险和规避。 由集团公司、区域（城市）公司参与各地方政府的招拍挂拿地，成功后交由项目公司开发，这一模式在房地产行业行之有年，也
https://www.shui5.cn/article/b1/127359.html
2019-06-04
法规解读
选择差额征税后，能否抵扣进项税和开具专用发票？
最近有旅游公司的财务人员来咨询，说自己刚接触这个行业，才知道可以选择差额征税的，那么选择差额征税后，能不能抵扣进项税额，能不能开具专用发票呢？ 首先，抵扣进项税额是增值税一般计税方法的计算原理，如果适用一般计税方法，并符合抵扣条件，就可以进行抵扣。
https://www.shui5.cn/article/de/127358.html
2019-06-04
法规解读
资产证券化税务分析
资产证券化宏观上可以提高金融市场的效率，降低金融风险，促进经济发展，促进扩大消费等功效；微观上可以增强商业银行的流动性，优化资产负债匹配结构，分散抵押贷款风险等功效，被企业及金融机构等广泛应用。但截至目前，我国专门针对资产证券化的税收文件
https://www.shui5.cn/article/4c/127356.html
2019-06-04
法规解读
2018年度企业所得税汇算清缴相关问题（厦门税务）
主题： 2018年度企业所得税汇算清缴相关问题 时间： 2019-05-29 10:00:00 地点： 厦门税务网站 嘉宾： 企业所得税处 杨毓芳主任科员 摘要：围绕纳税人普遍关心的2018年度企业所得税汇算清缴工作相关问题，特邀企业所得税专家在线进行政策讲解，回答网友提问
https://www.shui5.cn/article/14/127342.html
2019-06-03
法规解读
甲供工程：尽量采用差额结算法
在甲供工程中，采用不同的招标计价方法和工程结算方法，对发包方和施工企业如何进行税务处理影响很大。与总额结算法相比，差额结算法在控制税务风险方面有显著优势。因此，不管发包方和施工企业采用哪种招标计价方式，建议双方尽可能采用差额结算法进行工程
https://www.shui5.cn/article/30/127341.html
2019-06-03
法规解读
2018年度企业所得税汇算清缴三点心得
5 月31日，2018年度企业所得税汇算清缴结束。一些企业回顾2018年度汇算清缴，总结出三点心得：一是依规管好凭证，放心税前扣除；二是注意减税条件，有效合规经营；三是重视常见问题，谨慎合规处理。专业人士指出，对今年汇算清缴进行认真总结，非常有助于提
https://www.shui5.cn/article/34/127340.html
2019-06-03
法规解读
切莫错怪财税两部委未落实国常会提高“增值税起征点”的决定
国务院总理李克强 1 月 9 日 主持召开 国务院常务会议 ， 决定 再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施，其中：对主要包括小微企业、个体工商户和其他个人的小规模纳税人，将 增值税起征点 由月销售额 3 万元提高到 10 万元。 有人抱怨财政部和国家税务总局
https://www.shui5.cn/article/a9/127331.html
2019-06-03
法规解读
当“高新”遇上“小微”，企业该怎么办？
最近有不少企业财务人员反映，他们企业是高新技术企业，但他们又同时符合小型微利企业条件，当地税务机关只允许适用高新技术企业所得税优惠政策，此时到底企业该怎么办呢？ 首先，看一下来自2019年5月13日厦门税务局的答疑： 高新技术企业年中符合小型微利企
https://www.shui5.cn/article/da/127325.html
2019-05-31
法规解读
个体户、小规模纳税人、一般纳税人的区别？
2019年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。
https://www.shui5.cn/article/74/127315.html
2019-05-31
法规解读
税务总局明确答复增值税起征点执行标准
阅读提示：国家税务总局关于增值税起征点执行标准的权威解答发布在 国家税务总局网站 首页 新闻发布 专题专栏 减税降费在行动 总局问题答复 小微企业普惠性税收减免政策问答 问： 现在针对起征点如何定义？ 是 按次不超过 500 ，按月不超过 2 万； 还是 按次
https://www.shui5.cn/article/2e/127280.html
2019-05-30
法规解读
享受加计抵减优惠，纳税人最关注这30个问题
为落实党中央、国务院决策部署，财政部、税务总局、海关总署联合印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）。39号公告从降税率扩抵扣退留抵等方面为实体经济上了一道硬菜。在刚刚过去的5月申
https://www.shui5.cn/article/75/127270.html
2019-05-29
法规解读
虚开发票对应的支出能否扣除?
企业取得虚开增值税发票如何进行企业所得税处理？这个问题争议较大。笔者认为，接受虚开发票（尤其是善意取得）不代表其相应的支出就不合法。发票只是支出的一种外在表现形式。按照实质重于形式的税收原则，税务机关仅仅以虚假发票认定企业相应支出不得在所
https://www.shui5.cn/article/20/127268.html
2019-05-28
法规解读
期末留抵退税全流程解析
为方便纳税人办理留抵退税业务，国家税务总局发布《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第20号，以下简称20号公告），自2019年5月1日起施行。该文件从纳税人申报退税、税务机关办理留抵退税、纳税人退税后续操作等三个方面对期末留抵退税的全流程进行了明确，下面小编结合《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）对增值税期末退税全流程进行解析。
https://www.shui5.cn/article/38/127267.html
2019-05-28
法规解读
企业所得税减税政策问题答复（政策口径类）
企业所得税减税政策问题答复（政策口径类） 一、企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策 问题1：此次出台的扶贫捐赠所得税政策背景及意义是什么？ 答：党的十九大报告提出坚决打赢脱贫攻坚战,要求动员全党全国全社会力量，坚持精准扶贫，精准脱贫，确保到2020年我国
https://www.shui5.cn/article/54/127211.html
2019-05-22
法规解读
新三板原始股个税——财税[2018]137号存在明显漏洞吗
前两天有位券商朋友问我关于财税 [2018]137 号《关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知》（以下简称 137 号文）的事情，他说该文件存在明显的漏洞，但是他不确定是不是有其他的规定已经堵上这个漏洞了。 漏洞是这样的，
https://www.shui5.cn/article/a6/127198.html
2019-05-21
法规解读
技术转让涉税指引
一、企业所得税 （一）根据《 中华人民共和国企业所得税法实施条例 》( 中华人民共和国国务院令第512号 )文件规定：自2008年1月1日起，在一个纳税年度内，居民企业符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企
https://www.shui5.cn/article/ba/127197.html
2019-05-21
法规解读
文化企业和文化体系建设税收政策
一、对电影主管部门（包括中央、
https://www.shui5.cn/article/7a/127195.html
2019-05-21
法规解读
资源综合利用税收政策
一、增值税 根据《 财政部 国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知 》( 财税〔2015〕78号 )规定：一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务(以下称销售综合利用产品和劳务)，可享受增值税即征即退政策。具体综
https://www.shui5.cn/article/8d/127194.html
2019-05-21
法规解读
节能、环保税收政策
一、企业所得税 节能、环保税收政策包括符合条件的环境保护、节能节水项目和购置环境保护、节能节水和安全生产专用设备和符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目三项内容。 (一)符合条件的环境保护、节能节水项目 根据《中华人民共和国企业所得税法实施
https://www.shui5.cn/article/2f/127191.html
2019-05-21
法规解读
协定任何12个月计算183天规则如何界定——兼谈对香港税务局解释口径的不同看法
协定对于183天的计算有三种规则： 1、在公历年度、纳税年度计算183天 2、在纳税年度的开始或结束的任何12个月、任何12个月 3、在任何365天 参考《税收协定解读与应用》（梁若莲编著中国税务出版社）中对于该部分的总结，按照任何365天计算183天的规则，目前
https://www.shui5.cn/article/5a/127190.html
2019-05-21
法规解读
扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围宣传问答
1.扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的背景是什么？ 现行企业所得税法及其实施条例规定，对由于技术进步产品更新换代较快，以及常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以实行加速折旧。这一规定没有行业限制，覆盖了包含制造业在内的所有行业企业。 为
https://www.shui5.cn/article/4d/127183.html
2019-05-20
法规解读
股份制改造的税务处理
企业谋求科创板上市，首先需要进行股份制改造。股份制改造，简单地说就是由原来的国有企业或非国有企业等非公司制企业、以及有限责任公司，按照《公司法》的规定转制为股份有限公司的过程称为企业股份制改造过程。《科创板首次公开发行股票注册管理办法（试
https://www.shui5.cn/article/92/127168.html
2019-05-19
法规解读
财政部适时修订部门规章 扎实推进“放管服”改革
2018年以来，财政部在深化放管服改革工作中，按照在法治下推进改革，在改革中完善法治的要求，及时修订7部财政规章，有力推动并保障了彩票管理、会计和资产评估管理、科技成果转化等领域的放管服改革。 一、推动彩票管理领域放管服改革 2018年8月16日，财政
https://www.shui5.cn/article/e3/127156.html
2019-05-16
法规解读
我公司经常向股东等个人借款用于经营，请问支付利息的时候需要取得发票才可以税前扣除吗？
疑问：我公司经常向股东等个人借款用于经营，请问支付利息的时候需要取得发票才可以税前扣除吗？ 向个人借款： 借：银行存款100万元 贷：其他应付款-个人100万元 支付利息取得收条： 借：财务费用-利息10万元 贷：银行存款10万元 需要取得发票吗？ 答复 1.首
https://www.shui5.cn/article/4e/127134.html
2019-05-15
法规解读
河南省汇算清缴年度申报操作指引
尊敬的纳税人： 为了方便您便捷办税，我省税务系统通过国家税务总局河南省电子税务局构建了涉税事项在线办理、涉税事项进度查询、一户式查询，提供全方位服务的综合纳税服务平台。您可以直接通过电子税务局完成企业所得税预缴及年度申报和纳税缴款。 就2018
https://www.shui5.cn/article/6d/127132.html
2019-05-15
法规解读

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